Perbandingan antara Audit Syariah dan Review Syariah dalam Perbankan Syariah

Perbandingan antara Audit Syariah dan Review Syariah dalam Perbankan Syariah

DEPOK POS – Kepatuhan syariah dianggap sebagai tulang punggung industri perbankan syariah. Selain Komite Syariah (ShC) sebagai korporasi mekanisme tata kelola di bank syariah yang berperan dalam mengawasi produk dan layanan agar sesuai dengan syariah, review dan audit Syariah memainkan peran mereka secara bersamaan untuk mencapai tujuan yang sama. Pembentukan syariah ini organ terutama karena memastikan lembaga keuangan Islam (IFI), termasuk bank Islam, memenuhi persyaratan Syariah (Bahari) & Bahrudin, 2016).

AAOIFI, melalui GSIFI No 2, menjelaskan bahwa menjalankan Syariah memainkan peran penting dalam memastikan semua aktivitas di bank syariah mematuhi Syariah. peraturan perundang-undangan seperti yang tertuang dalam fatwa, ketetapan, dan pedoman yang dikeluarkan oleh Dewan Pengawas Syariah (DPS) (AAOIFI, 2015). Menurut standar ini, penerapan Syariah yang efektif akan mempertimbangkan dan bekerja sama dengan seperti auditor eksternal dan harus memberikan laporan secara bersamaan kepada ShC dan Manajemen.

Bacaan Lainnya

Audit syariah adalah proses pengumpulan dan evaluasi bukti untuk menentukan dan melaporkan tingkat kesesuaian antara informasi dan kriteria yang ditetapkan untuk tujuan kepatuhan syariah. Pelaksanaan audit syariah yang baik, tidak terlepas dari aspek regulasi berupa peraturan perundang-undangan dan standar audit sebagai pedoman.

Audit harus dilakukan oleh orang yang kompeten dan independen. Untuk melakukan audit, harus ada informasi dalam bentuk terverifikasi dan beberapa standar (kriteria) dimana auditor dapat mengevaluasi informasi. Informasi diperoleh dan diambil dari semua lini. Auditor Islam melakukan audit atas dua tujuan informasi obyektif (misalnya informasi keuangan bagi hasil) dan informasi subjektif (informasi syariah) untuk memastikan kepatuhan syariah dengan bank Islam.

Menurut Bank Negara Malaysia (BNM), review syariah “Mengacu pada fungsi yang melakukan penilaian berkala atas kepatuhan operasi, bisnis,urusan, dan kegiatan LKI dengan persyaratan Syariah.” Fungsi dari review syariah adalah mengidentifikasi, menilai, dan memantau kepatuhan operasi dan kegiatan bisnis IFI dengan persyaratan Syariah. Jika ada masalah dan temuan ketidak patuhan Syariah (SNC) serta perkembangan terbaru dalam persyaratan hukum dan peraturan dalam keuangan islam maka tim harus melaporkan kepada Dewan Direksi (BOD), ShC, dan manajemen senior secara berkala.

Berdasarkan fungsi review syariah sangat penting untuk menjelaskan secara memadai praktik tata kelola Syariah (Masruki, Mohd Hanefah, & Ab. Wahab,2018). Untuk membangun lingkungan yang sesuai dengan Syariah yang komprehensif dalam operasi dan kegiatan bisnis mereka.

Meskipun BNM memberikan pedoman dan dokumen kebijakan kepada pelaku industri, banyak auditor internal Syariah dan Petugas review syariah masih belum jelas tentang fungsi. Banyak dari mereka hanya memahami perbedaan secara konseptual, tetapi mereka masih rancu dalam operasionalisasinya (Yazkhiruni, Nurmazilah, & Haslida, 2018. Proses audit syariah efektif karena tugas berulang antara audit Syariah dan review prosedur Syariah. Jadi, perbandingan peran dan fungsi antara dua organ yang berakar dari sumber primer ini penting seperti yang diusahakan dalam ini.

Dari pernyataan diatas, review syariah itu lebih berfokus kepada apakah bank sudah memenuhi prisinip syariah, sedangkan audit syariah itu hanya berfokus ke pengendalian internal untuk memastikan cukup kuat atau tidak terjadi masalah, dan auditor syariah juga harus memahami tentang sistem kontrol bank syariah.

Perbedaan lain antara Audit Syariah dan Review Syariah dapat diidentifikasi melalui teknologi yang digunakan dalam menjalankan peran. Audit Syariah memakai teknologi savvy karena menggunakan perangkat lunak terbaru dalam melakukan Audit Syariah departemen review syariah di bank tidak menggunakan teknologi dalam review, tetapi bagi kami (audit syariah) mereka memiliki semacam T-mate dan ACL.  Audit menggunakan sebagai bagian dari teknologi untuk melakukan pengambilan sampel untuk menemukan penemuan pada audit Syariah. Namun review syariah masih menggunakan manual.

Dan bank memastikan karyawan yang bertanggung jawab atas fungsi apa pun yang terkait dengan Syariah (yaitu, mempertimbangkan Syariah, audit Syariah, dan manajemen risiko Syariah) untuk memiliki pengetahuan dasar tentang IT dan sistem informasi. Pelatihan berkelanjutan untuk karyawan IFI, meliputi sistem informasi, dan ICS masalah yang berkaitan dengan kepatuhan Syariah juga harus dipertimbangkan oleh manajemen.

Mengenai metodologi yang digunakan, tinjauan Syariah cenderung berfokus pada aspek kepatuhan Syariah saja. Sebaliknya,Audit syariah juga mencakup aspek operasional. Akhirnya, sebagian besar yang diwawancarai menyatakan bahwa tim audit Syariah harus memilikitenaga kerja dengan keterampilan dan pengalaman audit mengenai kualifikasi petugas. Sementara itu, tinjauan Syariah secara ketat mengikuti apa yang telahtelah diatur dalam pedoman dimana memegang gelar di bidang Syariah adalah suatu keharusan untuk melakukan tinjauan Syariah.

Adapun rekomendasi untuk memperkuat situasi, tim peninjau Syariah perlu memperluas cakupan tugasnya dengan tidak hanya berfokus padapada aspek kepatuhan Syariah tetapi juga pada aspek operasional. Mereka juga harus mempertimbangkan untuk menggunakan teknologi dalam pengambilan sampel merekaprosedur untuk meningkatkan jumlah sampel ulasan. Akhirnya, penyelidikan kasus SNC akan lebih efektif. [Isti Nur Oktafiani/STEI SEBI]

Pos terkait